Insolvenzverschleppung als Einzelunternehmer & Privatpersonen: Rechtslage 2025

1. Können sich Einzelunternehmer und Privatpersonen wegen Insolvenzverschleppung strafbar machen?

Die Frage, ob Einzel­un­ter­nehmer und Privat­per­sonen sich der Insol­venz­ver­schlep­pung strafbar machen können, beschäf­tigt viele Selbst­stän­dige in wirt­schaft­lich schwie­rigen Zeiten. Im Gegen­satz zu Geschäfts­füh­rern von Kapi­tal­ge­sell­schaften wie GmbH oder AG besteht für Einzel­un­ter­nehmen und Privat­per­sonen keine gesetz­liche Insol­venz­an­trags­pflicht nach § 15a InsO. Dies führt zu einer grund­le­gend anderen recht­li­chen Ausgangs­lage.

Als Einzel­un­ter­nehmer oder Privat­person droht Ihnen nicht die klas­si­sche Straf­bar­keit wegen Insol­venz­ver­schlep­pung, wie sie für Geschäfts­führer von Kapi­tal­ge­sell­schaften besteht. Dennoch gibt es wich­tige recht­liche Risiken, die Sie kennen sollten.

Wichtig: Während für Einzel­un­ter­nehmer keine Pflicht zur Insol­venz­an­trag­stel­lung besteht, können dennoch andere straf­recht­liche Vorschriften greifen, wenn Sie trotz erkenn­barer Zahlungs­un­fä­hig­keit weiter­wirt­schaften und dadurch Gläu­biger schä­digen.

2. Wann droht Einzelunternehmen dennoch Strafe bei Insolvenz?

Obwohl Einzel­un­ter­nehmer und Privat­per­sonen nicht wegen Insol­venz­ver­schlep­pung im engeren Sinne belangt werden können, bestehen andere Straf­tat­be­stände, die in der Insol­venz rele­vant werden können:

§ 283 StGB: Bankrott

Der Bank­rott­tat­be­stand kann auch Einzel­un­ter­nehmer treffen. Strafbar macht sich, wer bei drohender Zahlungs­un­fä­hig­keit, im Zustand der Über­schul­dung oder nach Eintritt der Zahlungs­un­fä­hig­keit:

• Vermö­gens­werte beisei­te­schafft oder verheim­licht
• Wirt­schaft­liche Aufzeich­nungen vernichtet oder verän­dert
• Handels­bü­cher nicht ordnungs­gemäß führt oder Bilanzen nicht recht­zeitig erstellt
• In anderer Weise seinem Geschäfts­be­trieb unan­ge­mes­sene Verlust­ge­schäfte tätigt

Strafmaß: Frei­heits­strafe bis zu 5 Jahren oder Geld­strafe

§ 263 StGB: Betrug

Ein Betrug kann vorliegen, wenn ein Einzel­un­ter­nehmer trotz erkenn­barer Zahlungs­un­fä­hig­keit:

• Neue Waren bestellt
• Kunden­zah­lungen für nicht mehr erbring­bare Leis­tungen annimmt
• Kredite aufnimmt oder verlän­gern lässt
• Dabei die eigene Zahlungs­un­fä­hig­keit verschweigt

Strafmaß: Frei­heits­strafe bis zu 5 Jahren oder Geld­strafe, in beson­ders schweren Fällen bis zu 10 Jahren

§ 266a StGB: Vorenthalten von Arbeitnehmerbeiträgen

Wenn Einzel­un­ter­nehmer mit Ange­stellten in der Krise keine Sozi­al­ver­si­che­rungs­bei­träge mehr abführen, kann dies eben­falls strafbar sein:

Strafmaß: Frei­heits­strafe bis zu 5 Jahren oder Geld­strafe

Fall­bei­spiel: Ein selbst­stän­diger Hand­werker nimmt trotz erkenn­barer Zahlungs­un­fä­hig­keit noch einen Groß­auf­trag an und lässt sich eine Anzah­lung von 10.000 € auszahlen. Obwohl er weiß, dass er den Auftrag nicht mehr erfüllen kann, verwendet er das Geld zur Beglei­chung privater Schulden. Dies kann als Betrug gewertet werden.

Praxis­hin­weis: Die Staats­an­walt­schaft prüft bei Insol­venz­ver­fahren von Einzel­un­ter­neh­mern regel­mäßig, ob Anhalts­punkte für Bank­rott oder Betrug vorliegen. Beson­ders kritisch wird das Verhalten in den letzten Monaten vor der Insol­venz betrachtet.

3. Besonderheiten für Einzelunternehmer: Recht und Pflicht einen Insolvenzantrag zu stellen

Obwohl keine gesetz­liche Pflicht zur Insol­venz­an­trag­stel­lung besteht, gibt es für Einzel­un­ter­nehmer und Privat­per­sonen durchaus das Recht zur Insol­venz­an­trag­stel­lung bei Zahlungs­un­fä­hig­keit oder Über­schul­dung sowie drohender Zahlungs­un­fä­hig­keit (§ 18 InsO). In bestimmten Situa­tionen kann eine frei­wil­lige Antrag­stel­lung sogar drin­gend anzu­raten sein:

Gründe für eine freiwillige Antragstellung:

• Rest­schuld­be­freiung: Nach erfolg­rei­chem Durch­laufen des Insol­venz­ver­fah­rens und einer Wohl­ver­hal­tens­pe­riode von 3 Jahren kann eine Befreiung von den rest­li­chen Schulden erfolgen
• Schutz vor Straf­bar­keit: Eine recht­zei­tige Antrag­stel­lung kann das Risiko einer Straf­bar­keit wegen Bank­rott oder Betrug mini­mieren
• Been­di­gung der Haftungs­si­tua­tion: Das gesamte Privat­ver­mögen haftet für Geschäfts­schulden – Ein Insol­venz­an­trag zu stellen kann der erste Schritt in Rich­tung finan­zi­eller Erneue­rung sein.

Besondere Konstellationen bei Personengesellschaften:

Bei Perso­nen­ge­sell­schaften wie der GbR, OHG oder KG gilt eben­falls keine Insol­venz­an­trags­pflicht. Aller­dings ist zu beachten:

• Für eine GmbH & Co. KG besteht eine Antrags­pflicht für die Komple­mentär-GmbH
• Bei einer OHG oder KG kann ein Insol­venz­an­trag über das Gesell­schafts­ver­mögen gestellt werden
• Die persön­lich haftenden Gesell­schafter können separat Privat­in­sol­venz anmelden

Beson­dere Haftungs­ri­siken seit 2021: Mit dem StaRUG (Gesetz über den Stabi­li­sie­rungs- und Restruk­tu­rie­rungs­rahmen) wurden neue Haftungs­ri­siken für Geschäfts­leiter einge­führt, die auch Auswir­kungen auf Einzel­un­ter­nehmer haben können, insbe­son­dere bei der Bera­tung des Geschäfts­füh­rers durch Steu­er­be­rater oder andere Berater.

Wichtig: Bis 2020 mussten Privat­per­sonen 6 Jahre warten, bis sie eine Rest­schuld­be­freiung erlangen konnten. Seit Anfang 2021 ist die Frist auf 3 Jahre verkürzt worden, was die Insol­venz für Einzel­un­ter­nehmer deut­lich attrak­tiver macht.

4. Warnzeichen und typische Fehler bei drohender Insolvenz

Für Einzel­un­ter­nehmer ist es beson­ders wichtig, Anzei­chen einer wirt­schaft­li­chen Schief­lage früh­zeitig zu erkennen, um recht­liche Risiken zu mini­mieren:

Typische Warnzeichen einer drohenden Zahlungsunfähigkeit:

• Dauer­hafte Konto­über­zie­hung
• Häufung von Mahnungen und Inkas­so­schreiben
• Regel­mä­ßige Zahlungs­auf­schübe gegen­über Liefe­ranten
• Nicht­zah­lung von Steuern und Sozi­al­ab­gaben
• Privat­ent­nahmen können nicht mehr redu­ziert werden
• Ausbleiben von Gehalts­zah­lungen an sich selbst

Typische Fehler in der Krise:

Fall­bei­spiel: Ein selbst­stän­diger IT-Berater gerät in Zahlungs­schwie­rig­keiten. Statt seine Situa­tion zu analy­sieren, nimmt er weiter Aufträge an, obwohl er weiß, dass er diese nicht mehr termin­ge­recht erfüllen kann. Er verwendet einge­hende Anzah­lungen, um ältere Verbind­lich­keiten zu beglei­chen. Als schließ­lich ein Gläu­biger einen Insol­venz­an­trag stellt, wird ihm Einge­hungs­be­trug vorge­worfen, da er in den letzten Monaten noch Aufträge im Wert von 50.000 € ange­nommen hatte, obwohl er bereits zahlungs­un­fähig war.

Praxis­hin­weis: Die früh­zei­tige Konsul­ta­tion eines auf Insol­venz­recht spezia­li­sierten Anwalts kann helfen, straf­recht­liche Risiken zu mini­mieren und Hand­lungs­op­tionen auszu­loten.

5. Rechtliche Unterschiede: Insolvenz bei Einzelunternehmern vs. Kapitalgesellschaften

Um die Beson­der­heiten der Insol­venz bei Einzel­un­ter­neh­mern zu verstehen, ist ein Vergleich mit der Situa­tion bei Kapi­tal­ge­sell­schaften hilf­reich:

Aspekt	Einzel­un­ter­nehmer	GmbH/AG
Insol­venz­an­trags­pflicht	Keine gesetz­liche Pflicht	Pflicht nach § 15a InsO binnen 3 Wochen
Straf­bar­keit bei verspä­tetem Antrag	Keine direkte Straf­bar­keit wegen Insol­venz­ver­schlep­pung	Frei­heits­strafe bis zu 3 Jahren oder Geld­strafe
Haftung	Unbe­schränkte persön­liche Haftung mit Privat­ver­mögen	Grund­sätz­lich nur Gesell­schafts­ver­mögen, persön­liche Haftung nur bei Pflicht­ver­let­zungen
Vermö­gens­sphären	Keine Tren­nung zwischen Geschäfts- und Privat­ver­mögen	Tren­nung zwischen Gesell­schafts- und Privat­ver­mögen
Rest­schuld­be­freiung	Möglich nach 3 Jahren	Nur für persön­lich haftende Gesell­schafter rele­vant

Wichtig: Für Gesell­schafter einer OHG oder KG besteht zwar keine Insol­venz­an­trags­pflicht, jedoch können sie über das Gesell­schafts­ver­mögen in die Insol­venz geraten. Da sie unbe­schränkt mit ihrem Privat­ver­mögen haften, führt dies oft zu einer Privat­in­sol­venz der Gesell­schafter.

6. Handlungsoptionen und Insolvenzverfahren für Einzelunternehmer in der Krise

Wenn Sie als Einzel­un­ter­nehmer in eine finan­zi­elle Schief­lage geraten, stehen Ihnen verschie­dene Hand­lungs­op­tionen zur Verfü­gung:

1. Sanierungsbemühungen

Vor einem Insol­venz­an­trag sollten Sanie­rungs­mög­lich­keiten geprüft werden:

• Umstel­lung des Geschäfts­mo­dells
• Verhand­lungen mit Haupt­gläu­bi­gern über Stun­dungen oder Teil­erlasse
• Verkauf von nicht betriebs­not­wen­digem Vermögen
• Redu­zie­rung von Privat­ent­nahmen
• Aufnahme von Gesell­schaf­tern oder Inves­toren

2. Außergerichtliche Einigung

Eine außer­ge­richt­liche Eini­gung, bei der der Schuldner direkt mit allen Gläu­bi­gern verhan­delt, kann eine Insol­venz vermeiden:

• Abschluss eines privaten Schul­den­be­rei­ni­gungs­plans
• Quoten­zah­lungen gegen Erlass der Rest­for­de­rungen
• Raten­zah­lungs­ver­ein­ba­rungen mit verlän­gerten Lauf­zeiten

3. Freiwillig Insolvenz anmelden

Bei aussichts­loser Situa­tion kann ein frei­wil­liger Insol­venz­an­trag die beste Option sein:

• Sicherer Weg zur Rest­schuld­be­freiung nach 3 Jahren gemäß der Insol­venz­ord­nung.
• Been­di­gung der unbe­schränkten Haftung für neue Verbind­lich­keiten
• Vermei­dung einer weiteren Verschlim­me­rung der Situa­tion
• Schutz vor straf­recht­li­chen Vorwürfen durch proak­tives Handeln

4. Betriebsaufgabe vor Insolvenz

In bestimmten Situa­tionen kann eine geord­nete Betriebs­auf­gabe vor einer Insol­venz sinn­voll sein:

• Verkauf des Betriebs oder einzelner Vermö­gens­werte
• Ordnungs­ge­mäße Been­di­gung aller Vertrags­ver­hält­nisse
• Erstel­lung einer Abschluss­bi­lanz
• Anmel­dung zur Arbeits­su­chend bei der Agentur für Arbeit

Fall­bei­spiel: Ein selbst­stän­diger Einzel­händler bemerkt, dass er seine Verbind­lich­keiten nicht mehr bedienen kann. Statt abzu­warten, bis ein Gläu­biger einen Insol­venz­an­trag stellt, sucht er früh­zeitig recht­li­chen Rat. Mit Unter­stüt­zung eines Fach­an­walts für Insol­venz­recht gelingt es ihm, einen Teil seines Waren­la­gers an einen Konkur­renten zu verkaufen und mit dem Erlös die drän­gendsten Gläu­biger zu befrie­digen. Für die verblei­benden Schulden stellt er einen Insol­venz­an­trag und kann nach 3 Jahren die Rest­schuld­be­freiung erlangen. Durch sein proak­tives Handeln vermeidet er straf­recht­liche Vorwürfe.

Praxis­hin­weis: Je früher Sie als Einzel­un­ter­nehmer auf eine Krise reagieren, desto mehr Hand­lungs­op­tionen bleiben Ihnen. Eine fach­kun­dige Bera­tung kann auch in scheinbar aussichts­losen Situa­tionen noch Lösungs­wege aufzeigen.

7. Aktuelle Rechtsentwicklungen und Frist für Einzelunternehmer seit 2023

Die Rechts­lage im Insol­venz­recht entwi­ckelt sich stetig weiter. Für Einzel­un­ter­nehmer sind folgende aktu­elle Entwick­lungen beson­ders rele­vant:

Reform des Insolvenzrechts 2023/2024

• Stär­kung der Eigen­ver­wal­tung auch für Klein­un­ter­nehmer
• Verein­fachte Rest­schuld­be­freiung mit klarerem Verfahren
• Digi­ta­li­sie­rung des Insol­venz­ver­fah­rens mit elek­tro­ni­schem Gläu­bi­ger­infor­ma­ti­ons­system

Änderungen im Steuerrecht mit Auswirkungen auf die Insolvenz

• Neue Rege­lungen zur Umsatz­steuer in der Insol­venz
• Verän­derte Behand­lung der Einkom­men­steuer bei Betriebs­auf­gabe
• Anpas­sungen bei der Besteue­rung von Sanie­rungs­ge­winnen

StaRUG als Alternative zur Insolvenz

Das 2021 einge­führte Gesetz über den Stabi­li­sie­rungs- und Restruk­tu­rie­rungs­rahmen (StaRUG) stellt auch für größere Einzel­un­ter­nehmen eine Alter­na­tive zum Insol­venz­ver­fahren dar:

• Möglich­keit zur Restruk­tu­rie­rung außer­halb eines Insol­venz­ver­fah­rens
• Über­win­dung von Blocka­de­po­si­tionen einzelner Gläu­biger
• Fort­füh­rung des Unter­neh­mens ohne Insol­venz­an­trag

Wichtig: Die aktu­ellen Rechts­ent­wick­lungen schaffen neue Chancen für Einzel­un­ter­nehmer in der Krise. Gleich­zeitig steigen aber auch die Anfor­de­rungen an eine sorg­fäl­tige Doku­men­ta­tion der wirt­schaft­li­chen Situa­tion.

8. Fazit und Empfehlungen für Einzelunternehmer

Zusam­men­fas­send lässt sich fest­halten, dass Einzel­un­ter­nehmer und Privat­per­sonen zwar nicht der klas­si­schen Straf­bar­keit wegen Insol­venz­ver­schlep­pung unter­liegen, jedoch andere straf­recht­liche Risiken bestehen:

Kernerkenntnisse

Praktische Empfehlungen — Insolvenzverschleppung vermeiden

Obwohl Einzel­un­ter­nehmer nicht der klas­si­schen Insol­venz­ver­schlep­pungs­straf­bar­keit unter­liegen, ist eine proak­tive Heran­ge­hens­weise an wirt­schaft­liche Schwie­rig­keiten entschei­dend, um straf­recht­liche Risiken zu mini­mieren und einen geord­neten Neuan­fang zu ermög­li­chen.