Vorwurf Steuerhinterziehung – was Sie jetzt tun müssen

Steuerhinterziehung: Eine Straftat mit gesellschaftlicher Relevanz

Kaum ein Vermö­gens­de­likt hat in den letzten Jahren eine derar­tige öffent­liche Wahr­neh­mung erfahren wie die Steu­er­hin­ter­zie­hung. Promi­nente Fälle wie der um Uli Hoeneß oder der Cum-Ex-Komplex haben das Steu­er­straf­recht in den Fokus der öffent­li­chen Wahr­neh­mung gerückt. Jähr­lich leitet die Steu­er­fahn­dung rund 30.000 Ermitt­lungs­ver­fahren ein.

Verdacht auf Steuerhinterziehung – bei sich selbst oder anderen

Ihnen wird Steu­er­hin­ter­zie­hung vorge­worfen oder Sie haben Hinweise auf Unre­gel­mä­ßig­keiten – sei es in Ihrem eigenen Unter­nehmen oder im beruf­li­chen Umfeld?

Bevor Sie gegen­über den Behörden Angaben machen oder gar eine Selbst­an­zeige oder Anzeige gegen Dritte erwägen, sollten Sie drin­gend recht­li­chen Rat einholen. Unbe­dachte Schritte – selbst gut gemeinte – können Ihre eigene recht­liche Posi­tion erheb­lich verschlechtern.Wir prüfen Ihre Situa­tion diskret, rechts­si­cher und mit klarem Blick auf die beste Vertei­di­gungs­stra­tegie.

Vorladung oder Durchsuchung – Ihre Rechte

Wenn Sie eine Vorla­dung vom Finanzamt für Fahn­dung und Straf­sa­chen erhalten oder von einer Durch­su­chung betroffen sind:

1. Schweigen Sie – Sie müssen keine Angaben machen.
2. Keine Unter­lagen oder PINs heraus­geben, bevor ein Anwalt alles prüft.
3. Bewahren Sie Ruhe
4. Kontak­tieren Sie einen Fach­an­walt für Straf­recht und Steu­er­recht oder Zerti­fi­zierten Fach­be­rater für Steu­er­straf­recht.
5. Wir bean­tragen sofort Akten­ein­sicht und entwi­ckeln eine Vertei­di­gungs­stra­tegie.

Wann liegt eine Steuerhinterziehung vor?

Nach § 370 Abs. 1 AO begeht eine Steu­er­hin­ter­zie­hung, wer:

• gegen­über der Finanz­be­hörde falsche oder unvoll­stän­dige Angaben macht,
• steu­er­lich erheb­liche Tatsa­chen verschweigt,
• oder pflicht­widrig Steu­er­zei­chen nicht verwendet,

und dadurch Steuern verkürzt oder unge­recht­fer­tigte Steu­er­vor­teile erlangt.

Steuern gelten als verkürzt, „wenn sie nicht, nicht in voller Höhe oder nicht recht­zeitig fest­ge­setzt werden.” § 370 Abs. 4 AO

Tatbestand: objektiv & subjektiv

Objektiv: Steu­er­hin­ter­zie­hung liegt vor, wenn eine der drei Hand­lungs­va­ri­anten des § 370 AO erfüllt ist:

1. falsche oder unvoll­stän­dige Angaben gegen­über dem Finanzamt
2. Verschweigen steu­er­lich erheb­li­cher Tatsa­chen
3. Nicht­ver­wen­dung vorge­schrie­bener Steu­er­zei­chen

… und dadurch Steuern verkürzt oder unge­recht­fer­tigte Steu­er­vor­teile erlang werden (§ 370 Abs. 1 AO).

Subjektiv: Vorsatz ist erfor­der­lich. Schon Even­tu­al­vor­satz genügt, also: Wer den Erfolg für möglich hält und billi­gend in Kauf nimmt.

Vorsatz – was bedeutet das konkret?

Vorsatz bedeutet nicht nur Wissen, sondern auch Billi­gung der Folgen. Bei:

• „Ahnungs­lo­sig­keit trotz Hinweisen“
• „Nicht­nach­fragen trotz Kennt­nis­lü­cken“

kann bereits Even­tu­al­vor­satz vorliegen. Eine absi­chernde Bera­tung durch Steu­er­be­rater entlastet nur, wenn dieser umfas­send infor­miert wurde.

BFH, VIII R 27/10: Der Steu­er­pflich­tige darf im Regel­fall darauf vertrauen, dass der Steu­er­be­rater die Steu­er­erklä­rung richtig und voll­ständig vorbe­reitet, wenn er diesem die für die Erstel­lung der Steu­er­erklä­rung erfor­der­li­chen Infor­ma­tionen voll­ständig verschafft hat. Er ist grund­sätz­lich nicht verpflichtet, die vom Steu­er­be­rater vorbe­rei­tete Steu­er­erklä­rung in allen Einzel­heiten nach­zu­prüfen.

Strafe bei Steuerhinterziehung – Tabelle & Übersicht

Hinter­zie­hungs­be­trag	Mögliche Sank­tion
Unter 1.000 €	Einstel­lung möglich
Bis 50.000 €	Geld­strafe
Ab 50.000 €	Beson­ders schwerer Fall, ggf. Frei­heits­strafe
Ab 100.000 €	Frei­heits­strafe, meist mit Bewäh­rung
Ab 1 Mio. €	Frei­heits­strafe ohne Bewäh­rung

Zusätz­lich:

• Eintra­gung ins Führungs­zeugnis ab 91 Tages­sätzen
• Hinter­zie­hungs­zinsen: 0,5 % pro Monat
• Verjäh­rung: 5 Jahre, bei beson­ders schwerem Fall 10 Jahre

Steuerhinterziehung Strafen Beispiele aus der Praxis

Selbstanzeige: Der letzte Exit

Eine voll­stän­dige, recht­zei­tige und rich­tige Selbst­an­zeige kann zur Straf­frei­heit führen (§ 371 AO).

Wichtig:

• Für eine wirk­same Selbst­an­zeige müssen alle unver­jährten Steu­er­straf­taten inner­halb der betrof­fenen Steu­erart voll­ständig nach­er­klärt werden – mindes­tens jedoch für die letzten zehn Kalen­der­jahre dieser Steu­erart.
• Nach­zah­lung + Zinsen verpflich­tend.
• Wir prüfen, ob Sperr­gründe vorliegen:
  • Bekannt­gabe der Prüfung
  • Tat bekannt
  • Durch­su­chung bereits erfolgt

Warum wir?

Wir sind eine bundes­weit tätige Kanzlei mit Spezia­li­sie­rung auf Steu­er­straf­recht und Wirt­schafts­straf­recht.

Unsere Mandanten profi­tieren von:

• Über 1.000 vertei­digten Verfahren im Steu­er­straf­recht
• Fach­an­wälten für Straf­recht & Steu­er­recht
• Zerti­fi­zierte Fach­be­rater für Steu­er­straf­recht
• Zerti­fi­zierte Fach­be­rater für Wirt­schafts­straf­recht
• Enge Zusam­men­ar­beit mit Steu­er­be­ra­tern
• Laufender Fort­bil­dung im Steu­er­straf­recht & aktu­ellen Urteils­lagen

Häufige Fragen bei Steuerhinterziehung, Hausdurchsuchung und Selbstanzeige (FAQ)